Glossario — TAXpedia

A

Accertamento fiscale #: Procedura con cui l’amministrazione finanziaria verifica la correttezza di dichiarazioni, redditi e imposte versate.
Addizionali fiscali #: Quote aggiuntive rispetto a un’imposta nazionale, riscosse da enti locali come regioni e comuni.
Agevolazioni fiscali #: Misure che riducono il carico fiscale per determinate attività o categorie, tramite detrazioni, deduzioni, aliquote ridotte o crediti d’imposta.
Aliquota #: Percentuale applicata alla base imponibile per determinare l’imposta dovuta.
Avanzo di bilancio #: Situazione in cui le entrate di un bilancio superano le spese in un determinato periodo.

Base imponibile #: Ammontare o valore sul quale si applica l’aliquota per calcolare l’imposta.
Bilancio dello Stato #: Documento che riepiloga entrate e spese dello Stato in un periodo e stabilisce come le risorse pubbliche vengono raccolte e utilizzate.

Capacità contributiva #: Principio secondo cui ciascun contribuente partecipa al finanziamento della spesa pubblica in base alla propria forza economica.
Contribuente #: Persona fisica o giuridica su cui grava l’obbligazione tributaria.
Contributi sociali #: Versamenti obbligatori destinati a finanziare il sistema previdenziale e assistenziale, come pensioni, disoccupazione e altre prestazioni sociali.
Credito d’imposta #: Somma che può essere sottratta direttamente dall’imposta dovuta, spesso prevista per incentivare spese o investimenti specifici.
Cuneo fiscale #: Differenza tra costo del lavoro sostenuto dal datore e retribuzione netta percepita dal lavoratore, determinata da imposte e contributi sociali.

Debito pubblico #: Ammontare complessivo delle passività finanziarie delle amministrazioni pubbliche verso i creditori.
Deduzioni #: Spese che possono essere sottratte dal reddito complessivo prima del calcolo dell’imposta, riducendo la base imponibile.
Deficit pubblico #: Situazione in cui le spese dello Stato e delle amministrazioni pubbliche superano le entrate in un determinato periodo.
Detrazioni #: Importi che riducono l’imposta lorda e concorrono a determinare l’imposta netta.
Dichiarazione dei redditi #: Dichiarazione con cui il contribuente comunica all’amministrazione finanziaria redditi e altri elementi rilevanti per la determinazione dell’imposta.
Disavanzo #: Differenza negativa tra entrate e uscite di un bilancio, quando le spese risultano superiori alle entrate.

Elusione fiscale #: Comportamenti formalmente legali che sfruttano le norme per ridurre il carico fiscale, aggirando lo spirito della legge.
Evasione fiscale #: Inadempimento illecito degli obblighi tributari che comporta il mancato versamento di imposte dovute mediante occultamento o alterazione della base imponibile.

Fiscal drag #: Aumento del peso fiscale dovuto all’inflazione o alla crescita nominale dei redditi, quando scaglioni e detrazioni non vengono aggiornati di conseguenza.

Gettito fiscale #: Entrate tributarie incassate dalle amministrazioni pubbliche in un determinato periodo.

Imposta #: Prelievo coattivo senza controprestazione diretta, destinato al finanziamento della spesa pubblica.
Imposta lorda #: Importo dell’imposta calcolato sul reddito imponibile prima dell’applicazione di detrazioni, crediti d’imposta o altri benefici fiscali.
Imposta netta #: Importo finale dell’imposta dovuta dopo l’applicazione di detrazioni, crediti d’imposta e altri benefici fiscali.
Imposte dirette #: Imposte che colpiscono direttamente il reddito o il patrimonio del contribuente, come IRPEF e IRES.
Imposte indirette #: Imposte applicate su consumi o transazioni di beni e servizi, indipendentemente dal reddito del contribuente, come l’IVA.
IRES #: Imposta sul Reddito delle Società, applicata al reddito prodotto da società ed enti soggetti a imposizione.
IRPEF #: Imposta sul reddito delle persone fisiche; imposta diretta con struttura progressiva per scaglioni di reddito.
IVA #: Imposta generale sui consumi applicata al valore aggiunto, armonizzata nell’Unione europea.

No tax area #: Fascia di reddito entro la quale l’imposta dovuta è pari a zero o viene annullata tramite detrazioni fiscali.

Partita IVA #: Codice identificativo attribuito ai soggetti passivi ai fini dell’IVA per la registrazione e gli adempimenti fiscali.
Pressione fiscale #: Rapporto tra entrate tributarie e contributive e PIL, espresso in percentuale.
Prodotto Interno Lordo (PIL) #: Valore dei beni e servizi finali prodotti all’interno di un’economia in un periodo, di norma un anno.
Progressività fiscale #: Principio secondo cui l’aliquota o il peso dell’imposta aumenta al crescere della capacità economica del contribuente.
Protezione sociale #: Funzione della spesa pubblica che finanzia prestazioni e servizi di welfare, inclusi pensioni, disoccupazione e sostegno al reddito.

Rapporto debito/PIL #: Indicatore che rapporta il debito pubblico al PIL nominale; è espresso in percentuale.
Reddito imponibile #: Parte del reddito su cui vengono calcolate le imposte, dopo l’applicazione di eventuali deduzioni previste dalla legge.
Reddito lordo #: Reddito complessivo percepito prima dell’applicazione di imposte, contributi e altre trattenute.
Reddito netto #: Reddito effettivamente disponibile dopo il pagamento di imposte, contributi e altre trattenute.
Regressività fiscale #: Situazione in cui il peso di un’imposta incide proporzionalmente di più sui redditi bassi rispetto ai redditi alti.
Ritenuta alla fonte #: Meccanismo con cui l’imposta viene trattenuta dal soggetto che paga il reddito e versata allo Stato per conto del contribuente.

Saldo primario #: Differenza tra entrate e spese pubbliche al netto degli interessi pagati sul debito pubblico.
Scaglione di reddito #: Intervallo di reddito a cui si applica una specifica aliquota in un sistema di imposizione progressiva.
Sostituto d’imposta #: Soggetto che, per legge, trattiene e versa le imposte dovute da un altro contribuente, ad esempio il datore di lavoro per i dipendenti.
Spesa corrente #: Spesa pubblica destinata al funzionamento ordinario dello Stato e dei servizi pubblici, come stipendi, pensioni e acquisto di beni e servizi.
Spesa in conto capitale #: Spesa pubblica destinata a investimenti e interventi che producono benefici nel medio-lungo periodo, come infrastrutture e opere pubbliche.
Spesa pubblica #: Totale delle uscite delle amministrazioni pubbliche in un periodo, includendo spesa corrente e in conto capitale.

Trasferimenti pubblici #: Risorse erogate dallo Stato o da altre amministrazioni pubbliche a famiglie, imprese o enti senza una controprestazione diretta.

Welfare state #: Sistema di politiche pubbliche che mira a garantire protezione sociale, sanità, istruzione, pensioni e sostegno al reddito.